Las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple No Reguladas (SOFOM ENR) desempeñan un papel fundamental en el otorgamiento de crédito en México, especialmente en sectores donde la banca tradicional no tiene la misma penetración. A pesar de no estar sujetas a la supervisión directa de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), las SOFOM ENR sí deben cumplir con una serie de obligaciones normativas y reportes regulatorios ante diversas autoridades.

En este artículo, detallamos la lista completa y actualizada de los principales reportes regulatorios que deben presentar.

¿Qué es una SOFOM no regulada y qué implicaciones tiene?

Una SOFOM ENR es una entidad financiera que no capta recursos del público, lo que la excluye de la supervisión prudencial directa por parte de la CNBV. Sin embargo, sí debe registrarse ante la CONDUSEF y cumplir con diversas disposiciones fiscales, de prevención de lavado de dinero, transparencia y normatividad corporativa.

Principales reportes regulatorios de una SOFOM ENR

A continuación, se presenta una lista detallada de los reportes y obligaciones regulatorias que debe cumplir una SOFOM ENR:

1. Reportes de Prevención de Lavado de Dinero (PLD/FT)

Las SOFOM ENR son Sujetos Obligados conforme a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI). Por lo tanto, deben cumplir con los siguientes reportes:

· Avisos de operaciones relevantes: Por ejemplo, transacciones en efectivo mayores a $500,000 MXN.

· Avisos de operaciones inusuales: Aquellas que no concuerdan con el perfil del cliente.

· Avisos de operaciones internas preocupantes.

· Informe de actividades vulnerables a través del portal del SAT.

· Elaboración del manual de PLD/FT.

· Capacitación del oficial de cumplimiento y del personal.

· Evaluaciones internas y auditorías independientes.

2. Registro y Actualización ante la CONDUSEF

Las SOFOM ENR deben estar registradas ante el SIPRES (Sistema de Registro de Prestadores de Servicios Financieros). Entre las obligaciones con CONDUSEF están:

· Actualización de datos institucionales.

· Reporte de productos financieros registrados.

· Reporte de comisiones cobradas.

· Registro de contratos de adhesión ante el RECA (Registro de Contratos de Adhesión).

· Informe de prácticas comerciales.

3. Obligaciones fiscales ante el SAT

Como cualquier otra entidad legal, las SOFOM ENR están obligadas a:

· Presentar declaraciones fiscales mensuales y anuales.

· Emitir facturas electrónicas (CFDI).

· Informes de operaciones con partes relacionadas.

· Contabilidad electrónica.

· Declaración Informativa de Operaciones Relevantes (DIOR).

4. Reportes al Buró de Entidades Financieras

La CONDUSEF publica un Buró de Entidades Financieras, y las SOFOM ENR deben proporcionar:

· Indicadores de desempeño.

· Reclamaciones por producto.

· Sanciones impuestas.

· Evaluación de transparencia.

5. Reportes corporativos ante la Secretaría de Economía

Como personas morales constituidas bajo el régimen de sociedades mercantiles, deben cumplir con:

· Presentación del Acta de Asamblea Anual de Accionistas.

· Registro de modificaciones estatutarias.

· Informe sobre composición accionaria.

6. Reporte a la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera)

Además del cumplimiento ante el SAT por actividades vulnerables, si la SOFOM ENR maneja altos volúmenes de operación, puede ser requerida a:

· Informar operaciones sospechosas a través del sistema de reportes de la UIF.

· Registrar al oficial de cumplimiento ante la UIF.

7. Reportes ante el Banco de México (cuando aplique)

Aunque las SOFOM ENR no están reguladas directamente por Banxico, si operan productos de crédito vinculados a tasas de referencia, podrían estar obligadas a:

· Reportar estadísticas de cartera de crédito.

· Informar sobre tasas de interés efectivas.

8. Registro ante el RECA y el SIPRES

Como parte de su transparencia con CONDUSEF, las SOFOM ENR deben mantener actualizados:

· Contratos de adhesión en el RECA.

· Información corporativa, productos y comisiones en el SIPRES.

· Aviso de privacidad y políticas internas publicadas.

9. Informes contables y financieros internos

Aunque no sean requeridos por un ente supervisor financiero, es una práctica común y recomendable que las SOFOM ENR generen:

· Estados financieros mensuales y auditados anualmente.

· Reportes de cartera vencida, reservas preventivas y recuperación.

· Análisis de rentabilidad y riesgo.

Estos informes permiten mantener la gobernanza corporativa y facilitar el acceso a fondeos institucionales.

10. Obligaciones laborales y de seguridad social

Como cualquier empleador en México, la SOFOM ENR debe cumplir con:

· Inscripción al IMSS e INFONAVIT.

· Declaraciones de cuotas obrero-patronales.

· Contratos laborales vigentes y cumplimiento con la NOM-035.

Otras buenas prácticas recomendadas

Aunque no son obligatorias en todos los casos, se recomienda implementar:

· Certificaciones de cumplimiento (como ISO 37001 en antisoborno o ISO 9001 en calidad).

· Código de ética institucional.

· Programa de cumplimiento normativo integral (compliance).

Conclusión

Aunque una SOFOM no regulada no se encuentra bajo supervisión directa de la CNBV, su cumplimiento normativo no es opcional. El no presentar los reportes requeridos puede derivar en multas, clausuras e inhabilitaciones para operar. Tener al día esta lista de reportes regulatorios permite a la entidad operar con solidez, credibilidad ante terceros y preparación para crecer o buscar fondeo nacional e internacional.

Una SOFOM ENR bien gestionada no solo cumple con la ley, sino que se posiciona como una alternativa confiable dentro del sistema financiero mexicano.